五险一金税法扣除比例是多少？

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有关五险一金的缴纳费用是个人和用人单位都要承担的，并且按照一定的比例。员工每个月拿到的工资，其中就包括了五险一金。我们在知道五险一金给员工以及企业发展带来好处的同时，也应该知道五险一金税法扣除比例。无忧保在本文中为你作如下介绍。

一、五险一金税前扣除比例

用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的，可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。

灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。

托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。

正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。

民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。

单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

二、2016年五险一金税前扣除比例

1、养老保险

(1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。

(2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。[2]

2、医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;

3、失业保险

单位1%，个人0.2%;

4、工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间;

5、生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

6、公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

以上是小编为你介绍的，关于“五险一金税法扣除比例”，你是否清楚了解呢。小编为你总结至此，五险一金的税前扣除比例是以员工上一年的每月平均工资决定的，由小编为您介绍的2016年的部分地区扣除比例来看，每个地区的税前扣除比例是不同的，您要以所在地的具体五险一金政策为参考。