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年终奖个人所得税率是怎样的

2017-08-19 08:00:04 无忧保

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在即将年尾的时候公司单位总会根据当年经营状况，对工作人员发放年终奖，也是对一年的总结。但是年终奖也是需要缴纳税务的，具体算法取决取得年终奖的那一个月的工资是否大于个税起征点。那么年终奖个人所得税率是怎样的呢？下面我们一起来了解下。

税务方面的专家表示，年终奖的所得税计算方法是按国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》来计算。个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看，应缴税所得除以12（一年12个月）之后的结果根据税率表来查，具体算法分两种，取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点3500元。

一、现行税率

级数扣除3500元起征点后税率（%）速算扣除数

1、不超过1500元 3 0

2、超过1500元至4500元 10 105

3、超过4500元至9000元 20 555

4、超过9000元至35000元 25 1005

5、超过35000元至55000元 30 2755

6、超过55000元至80000元 35 5505

7、超过80000元 45 13505

二、计算公式

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

（1）高于3500元

如果当月所得高于（或等于）3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

（2）低于3500元

如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-（3500-2000）=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。

上文就是年终奖个人所得税率相关的信息，我国关于年终奖税率进行了分阶规定，计算的方式分成了两种，当当月工资月高于个税3500元的时候是年终奖乘以税率再减去速算扣除数；当低于3500元，就是年终奖减去当月工资紫金扣除额的差额。更多相关知识您可以咨询无忧保葫芦岛律师！