英国企业年金免税有严规

在满足法律规定的条件下,企业年金计划才可以获得免税准许,对雇主或雇员的缴费及其基金投资收益不征收任何收入税、公司税或资产增值税。以英国为例，为了获得免税地位,企业年金计划必须由一个固定的信托公司托管,并满足如下条件:

1.雇员的待遇必须是一种退休年金,领取年金的年龄限定在60~65岁之间,年金待遇不超过雇员最后工薪收入的2/3。年金待遇也有一个最高限额(目前为84000英镑),但每年要对年金进行指数化调整。

2.参加年金计划的成员退休后死亡,其遗属的待遇不能超过死者总待遇的2/3。

3.因病退休者可以提前支付年金,某些特殊职业者如军人、警察、运动员和芭蕾舞演员也可以提前支付年金。

4.年金不能转变为一次性支付待遇或转让给他人受益,但也有例外。如一个退休雇员可将其部分年金转变为一次性支付待遇,只要一次性支付待遇额不超过其最后工薪收入的3/80×服务年限(最高为40年)。在英国,几乎所有的退休雇员都选择了这一限额的一次性支付待遇。

5.企业年金必须提供与雇员的服务有关的待遇,这些待遇可支付给年金计划的成员、成员的遗属、孩子或成员的私人代表。

6.雇主必须将企业年金计划的有关信息提供给所有有资格成为该企业年金计划成员的雇员。

7.必须有对年金项目承担法律责任的项目管理人。

8.雇主必须是缴费者,但不必是唯一的缴费者,年金计划只为雇员提供附加的自愿性缴费以便获得附加待遇,附加缴费不能超过一个规定的上限。

9.建立企业年金计划只能在英国国内。

2006年02月28日  北京青年报

【出处：北京青年报】