专家谈企业年金

    有了企业年金养老金会翻番吗
 
    日前，北京市劳动和社会保障局发布了《北京市关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》，这意味着今后本市凡是要实行企业年金制的企业都要报劳动保障部门备案，同时也标志着本市的年金计划将正式启动，为此本报记者特意专访了市劳动保障局养老保险处有关专家，请他们谈谈企业年金的有关知识。

    问：请问什么是企业年金制度？我国的年金制度有何特征？
   
    答：企业年金简单的来说就是企业为员工提供的养老金。在国外正规的年金计划已经有１００多年的历史了，其发展经历了三个阶段，即完全雇主行为、政府调控阶段和与社会保障整合发展。在建立了基本养老保险制度的国家，企业年金属于第二支柱；在政府不提供养老金的国家，企业年金则属于第一支柱；在具有发达的养老金市场的国家（澳大利亚、加拿大、日本、荷兰、瑞士、英国和美国），企业年金是职工退休收入的主要部分（指养老金替代率而言）。

    我国在总结世界各国各种类型的雇主养老金、补充养老保险和职业养老金的经验之后，在十五规划中写入“企业年金”作为中国社会养老保险体系的第二支柱。中国企业年金的公共政策选择可能具有如下特征：一是参与人，即依法履行了基本养老保险义务，具有健全的劳动关系协调机制的企业，可以建立企业年金计划；并由企业和职工共同协商制定《企业年金章程》。二是资金来源，即由用人单位和职工双方基于工资总额和个人工资，依据国家有关法律、政策和协议向企业年金计划缴费；在合格的企业年金计划中用人单位缴费应当享有免税待遇，职工享有免税或延税的待遇。三是管理模式，即建立完全积累的个人账户，以实行长期积累和市场化运营，账户资产归受益人（包括既定受益权）所有，投资风险也由受益人承担。四是经办机构，包括企业年金理事会、账户托管机构、投资管理机构等；经办机构依法或依据合同对账户资产的投资风险分担责任。五是政府角色，即不直接管理年金计划，通过法律和政策的手段推行企业年金制度，并对其实施严格的监督管理，以确保缴费人和受益人的利益。六是养老金支付，即一次性支付或购买年金，由《企业年金计划章程》规定或由受益人选择。

    问：企业年金与基本养老保险制度有何区别？
   
    答：企业年金与基本养老保险制度相比，具有五个特点：第一，基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金计划在大多数国家一般由企业自愿决定是否建立，并自主选择管理和运营模式。第二，养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管三个方面。第三，基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，通过代际赡养来提供养老保障；而企业年金则大多采用积累制，实行个人保障。第四，基本养老保险基金由政府机构管理和运营，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；企业年金主要是通过资本市场，如各种金融机构来运作，投资手段更加多样化。第五，基本养老保险注重公平原则，收入再分配的色彩突出，而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。
   
    问：建立年金制度对企业和个人有什么好处？
   
    答：这个问题可能是大家最关心的，我先说说对职工的好处。其实按照国际通行的惯例，职工养老一般由三个方面组成：一是基本养老保险，这块保险是带有强制性的，目的就是为了保证职工退休以后的基本生活，因此它的保障水平相对来说也会比较低；二是补充养老保险，也就是现在我们说的企业年金，它是由企业给员工所上的一种福利性保险，目的就是提高职工将来的退休生活水平；三是职工个人的养老储蓄。这三大块才是真正衡量职工养老生活水平的一个标准。因此，从这里我们就可以看出企业年金对职工将来的养老生活产生巨大影响。
   
    此外，企业年金还有一个重要的功能就是激励功能。我们都知道，福利越好的企业，越具有吸引力和凝聚力。这些都有助于企业合理的利用和吸引人才，从而增强企业的市场竞争力。

     问：本市将如何推进企业年金计划？
   
    答：因为企业年金的施行主要是由企业来进行自主选择是否建立，政府主要是在立法、税收政策和监督管理三个方面对企业进行指导，因此我们的当务之急是将企业年金的相关配套政策出齐，好让企业知道如何参与。目前随着《北京市关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的发布，本市的企业年金相关政策已经全部出台，下一步我们将组织企业的相关人员进行政策培训，好让他们真正理解和掌握政策。同时，本市还将开展一系列有关企业年金的宣传活动，让更多的企业职工也能了解年金政策。

    问：企业如何参加年金计划？
   
    答：按照《企业年金试行办法》中的规定，缴纳企业年金的单位需符合三项条件：一是参加基本养老保险并按时、足额履行缴费义务；二是具有相应经济负担能力；三是建立了集体协商机制。企业年金的缴费额度由单位根据情况自定。同一单位的职工，由于职位、工龄的不同，缴费额度也会有所不同。

    此外，本市此次出台的《北京市关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》中也规定，企业年金方案备案所需要上交以下材料：１、《关于ＸＸ单位企业年金备案方案的函》。２、企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。３、集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。４、企业年金方案重要条款的说明。５、单位本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。

    问：现在有媒体报道说实行企业年金后，个人养老金将会翻一番，是这样吗？
   
    答：应该说不同企业实行年金的方式不同，其职工享受养老金待遇也会有所差别，不能简单的说翻一番。因为企业年金最显著的特征之一就是年金基金的投资运营，有一个相当长时期的缴费和基金积累过程，直到员工退休后才可以享受，因此期间如何通过投资来实现基金的保值增值就成为年金管理的关键问题。不同企业选择的投资方式和运营方式的不同都可以造成将来基金收益的不同，此外，根据《企业年金试行办法》的规定只是设定了企业缴费总额度每年不应超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一；企业和职工个人缴费的合计，一般不应超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。这样企业也可以在这段范围内，自由选择缴费额度，而这些都会影响到职工个人养老金的水平。

时间：2006-08-04    摘自北京劳动就业报