注意！税延养老保险需要关注四个问题

　　无忧保养老保险早报：税延养老保险是一件利国利民的好事，欲将好事办好，需要前瞻性地研究税延养老保险发展可能面临的一些问题。本文讨论税延养老保险的四个问题：税收制度、消费者教育、政府监管、部门利益超越。

　　首先，税延养老保险的税收制度。税延养老保险的重要政策支持在于“税收递延”，其核心价值在于“税收优惠”。需要注意的是，其一，“税收递延”并不必然等于“税收优惠”。比如，缴费期收入低的人群，如果未达到免征额，那么参加税延养老保险不仅不能享受税收优惠，反而还会增加纳税负担，因为我们实行的是EET模式，领取期是需要纳税的。又如，如果领取期适用的个人所得税率高于缴费期适用的税率，那么这一“税收递延”是不能带来“税收优惠”的。因此，我们应当考虑如何完善税延养老保险相关税收制度，以使更广大群众，特别是中低收入人群也能享受税延养老保险的税收优惠。其二，“当前税收优惠”并不必然等于“未来税收优惠”。养老保险安排是“长周期”的，所谓“年轻时做年老时的打算”，在这一长周期中，我们的税收制度不可能一成不变，比如，当前我们的个人所得税收制度正在进行改革调整，未来几十年必然还会进行改革调整，具有不可避免的“变化性”。这一“变化性”如何与“长周期”相适应，以守住“不发生参保人税优预期落空风险”这一底线，保证政府承诺的税收优惠在几十年之后能够如期兑现，这是一个涉及千家万户、事关政府公信力的重大问题，需要提前谋划、设计和安排。

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