年终奖扣税公式

无忧保劳工保障早报：在对年终奖的个人所得税进行计算的时候，我们需要先知道是按全年发放，还是按月发放的。不同情况下的扣税计算是不同的。接下来为你介绍年终奖扣税怎么计算。

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

修改后的《个人所得税法》调整了工薪所得税率、级距结构，税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。而年终奖的计税方法仍然采用国税发[2005]9号文件的规定，而费用减除标准、税率和速算扣除数根据《关于贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告》规定按照新《个人所得税法》的执行。

国税发[2005]9号文件规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法?由

当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。所以，年终奖如何发?发多少?如何规避纳税风险？

年终奖扣税标准：

根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算方法：

年终奖扣税方法一：年终奖高于费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。

全国政协委员钱锋昨天表示，当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。全国政协委员、华东理工大学副校长钱锋认为，这种“多拿1元钱多交千元税”的现象不合理，背后原因是计税方式不合理。

建议：修改年终奖计税方法

钱锋认为，如果将年终奖平摊到每个月，那么速算扣除数应该减12次，而不是只减一次。减一次速算扣除数造成的后果，就是会产生多拿几元奖金却要多缴数千甚至数万元税收的不合理结果，也就是说，税前收入高的人，税后收入反而低了。这样不能体现纳税的公平性。

为此，他提出两个解决方案。第一，采用新的应纳税额计算方法。如果将年终奖平摊到每月计税，正确的算法是先计算每月的纳税额，再乘以12，得出年终奖纳税额计算公式：

应纳税额=×12。举例来说，甲年终奖为18000元，应纳税：×12=540元；乙年终奖为18012元，乙应纳税：

“我跟同事小张年终奖金差不多，缴的税为什么差出上千元？”岁末年初，拿着工资“小条”，比对到手的年终奖“红包”大小成了员工们最关心的话题。

　　据《北京日报》报道，税务专家介绍，不同单位年终奖的组成不尽相同，有的单位将员工的先进及全勤奖励等全部作为年终奖的组成部分，有的单位却是分别发放，这税款可就差得远了，最多时能差出一部小轿车来。其实，单位财务人员通过税收筹划完全可以做到合理合法节税，令员工收益最大化。

　　教您算税：

　　年终奖的计算方法其实并不复杂，只要套用公式，每个人都可以轻松算出自己应缴的个人所得税。

　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再用如下公式计算：

　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数。

　　如在某事业单位工作的小张年终奖为5000元，5000元除以12个月，结果为416.67元，属于下表中的第1级“不超过500元”，适用税率为5%，小张的应纳税额=5000元5%-0=250元。

　　而在外企工作的王女士年终奖为7万元，7万元除以12个月，结果为5833.33元，属于表格中的第4级“超过5000元至20000元”，适用税率为20%，王女士的应纳税额=70000元20%-375=

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