陈坚：养老堤坝，共同筑实

养老堤坝，共同筑实

国家电网公司社会保险事业管理中心   陈坚

老年社会保障是指对退出劳动领域或无劳动能力的老年人实行的社会保护和社会救济的措施，包括经济、医疗以及社会服务等方面的社会救助。由于欧洲国家精心编织了从 “摇篮到坟墓”的福利网，良好的就业保障、近乎免费的教育和医疗体系、健全的社会福利、慷慨的退休制度，使欧洲人基本上衣食无忧，注重即期消费，敢于透支未来，花明天的钱、花别人的钱（银行贷款）来潇洒今天，享受人生。然而，随着人口老龄化的加剧，经济增长滞胀，失业率攀升，沉重的社会保障开支使政府苦不堪言。在当今国际社会里，各国均在改革着传统的社会保障制度，寻求适合自身国情的社会保障制度。现代社会保障制度建设和改革越来越引起国际社会的高度重视，成为一种国际现象。

养老大堤、不堪重负

由于英国利率持续下调，尽管资本市场坚挺、雇主缴费增加，养老金资产的缺口仍在扩大。据测算，只有股票市场上涨30%才能填补利率下降所带来的亏口。如果计及职工平均寿命年限上升的因素，养老金计划的赤字将在650亿英镑的基础上，还要上升100亿英镑。英国开始琢磨其他方法来提高缴费率和规避利率下降带来的风险，一些公司计划利用其他的金融衍生物来限制因利率下降可能导致的养老金赤字的风险。

现行美国的社会保障机制是以现收现付制为基础的。据预计，2018年前后，美国养老基金年支出将会超过年收入；2042年前后，将无法支付养老金。上世纪50年代每16个在职职工负担1个退休人员的养老，目前该比例已达1∶3.4，30年后将到达1∶2的水平。如果把部分职工的“工资税”转移到个人投资账户中，有可能使美国的社会保障脱离财务危机。专家预计，政府倾向于接受从现有职工支付6.2%的工资税中抽出2%，转移到职工个人储蓄账户中的方案。此举将会让政府付出一定的代价，使得他们需从其他渠道筹措资金，来填补由于少征工资税而带来社会保障基金的缺口。

各国政府都在反思现行普惠制的社会保障体系，都纷纷进行社会保障体制改革。瑞士政府批准了一系列基本养老保险改革法案，将男女职工的法定退休年龄统一为65岁（女性员工现行退休年龄为62岁）。同时，降低了在62岁至65岁之间退休的低收入者的养老金（无子女的独居者不在此列）。通过此举，国家养老金储备基金的规模可在2011年从现行养老金支出的100%降至70%。如果储备基金的规模降到了70%以下，则养老金福利只能2年上调一次，而且还必须满足通胀率同期上涨4%的要求。如果储备基金的规模降到了45%以下，则养老金福利将被冻结，除非储备基金规模重回45%以上。瑞士联邦社会保障署预计此次养老金改革将在2020年以前为政府节约2.19亿欧元。

加拿大安大略省不久前也通过了一项新的法案，将用一年左右的时间取消65岁法定退休年龄，使得安大略省的工人未来可以工作更长的时间。批评家警告说，这项法律意味着下一代人为了符合养老金领取的条件将不得不辛苦工作到60岁或更老。为此，司法部门将对人权法进行修改，以加大对65岁以上老年人的保护，以抵制年龄歧视。

分段负责、共筑堤坝

各国政府都在设法调整社会保障制度，重建社会保障的责任分担机制，减少政府参与，强化个人保障意识，充分发挥社团、家庭和市场的作用，采用世界银行推举的三支柱模式，引入个人账户制度，构筑多层次保障体系，化解财政风险。

美国信安金融集团引导员工改善财务状况、提高退休安全保障，近期宣布将针对那些为雇员建立缴费确定型养老金计划做出贡献的计划发起人推出一项名为“Principal Advocate Edge”的特价馈赠活动。获得特价服务资格的计划发起人必须符合以下标准：计划参加率达到75%，雇主缴费达到工资的3%，养老金计划的投资选项中包括信安生命周期投资组合，由信安金融集团作为账户管理人。引导雇主建立年金，鼓励员工为养老储蓄。

挪威将在2006年7月实施新规则，对私营养老金进行强制性雇主缴费，比例为2%。据此预测，挪威每年的雇主缴费总数将达到3.72亿到4.35亿欧元。目前只有50%的私营企业员工参加了养老金计划，由于旅馆和餐饮业的养老金计划覆盖率最低，这些雇主都非常担心即将交纳的养老金费用，而大部分的企业都希望避免养老金所带来的负担。

以人为本、筑实大坝

加拿大的一些企业将养老金计划作为2006年人力资源管理的重点。高端人力资源管理的发展趋势包括提高养老金的管理水平，使参保人员更多地参与养老金计划的决策过程。因为不仅是雇主需要更好地管理养老金风险，雇员同样也需要理解和学会管理自己的养老金，以保证退休后的收入水平。不仅如此，在2006年，关于待遇确定型养老金的投资规定也将出台。新的规定将会确保养老金计划发起人和现在的参保人，以及将来的潜在参保人之间的公平性。

经济转型、依托大坝

经济转型对社会保障体系建设的影响是深层次和全方位的。前苏联和东欧国家由于实施休克疗法，激进的经济改革政策导致经济滑坡，高失业率和高通货膨胀，社会保障出现支付危机，整体保障水平大幅下降，导致整个社会动荡。有资料显示，前苏联及东欧国家，1990年GDP平均下降6%，1991年达到14%，保加利亚则下降了25%，匈牙利，前捷克斯洛伐克和独联体国家预算下降幅度达20%左右，一些国家养老金替代率平均数下降了33%。我国经济转型虽成功避免了激进改革所发生的弊端，但经济转型引起社会大环境的变化对社会保障体系建设却产生了深刻且长远的影响。[NextPage]

华夏大堤、形势严峻

我国人口在2005年初已达13亿，但是截至2005年9月底，全国参加基本养老保险有17120万人，失业保险为10546万人，医疗保险13341万人，工伤保险7810万人，生育保险5085万人，80%的农村居民和50%的城镇居民还没有纳入社会保障体系，因此，尽快建立健全覆盖全民的社会保障制度，是未来几年最重要的改革任务之一。

我国养老保险形势依然严峻。离退休人员基本养老金得以确保，但资金缺口继续扩大，个人账户空账以年1000亿递增；覆盖面在持续扩大，但仍有相当人群没有纳入统筹范围，农民工和农民问题严重；基金征缴得到强化，断保欠费问题犹存，财政面临较大风险；养老保险制度不断改进，但缴费费率居高不下，企业负担沉重；养老金正常调整机制已经建立，但替代水平过高，政府责任不小。

造成这种状况，一是未富先老，我国经济发展在并不富裕的情况下，人口年龄结构已快速进入老龄化阶段，养老金支出增幅越来越大；二是国企改革，国有企业改革步入攻坚阶段，产业结构处于大调整时期，在养老保险资金没有历史积累的前提下，企业一但经营困难，欠缴养老保险费成为必然，养老保险资金缺乏有力保证；三是立法滞后，到目前为止我国还没有出台社会保险法，养老保险工作缺乏进一步规范性和权威性。而老龄化速度加快、老年人口数量庞大以及未富先老的现象，使得家庭和社会养老压力同时加大。

夯实大坝、年金填土

实行企业年金，对于企业有着积极意义，如改善员工薪酬结构，妥善解决员工退休后的生活保障；优化人力资源管理，实施人才发展战略；改进企业文化，增强企业凝聚力；利用年金税收优惠降低企业税收成本。

我国企业年金增速迅速，根据劳动和社会保障部的统计，截止到2004年底，我国企业年金的规模已达到600亿元。但是，目前仍然存在诸多问题：

一是制度覆盖面相对狭窄。只有700万人参加了企业年金计划，但仅占基本养老保险参保职工的6%，尚难以形成对基本养老保险的有力补充，与企业年金作为我国社会保障体系第二支柱的地位极不相称。而英国的覆盖面为50%，美国为48%，加拿大为43%。通过政府立法强制实施企业年金计划的法国、瑞士、丹麦等国则接近100%。

二是地区发展不平衡。东南沿海地区如上海、广东、浙江、福建及天津、北京等地基金积累多，而内陆经济欠发达地区尚处于萌动时期。

三是行业参保积极性高。参保人数和积累基金都超过了企业年金参保职工总数和全国企业年金累计积累基金的70%以上，主要集中于电力、石油、石化、电信、民航、铁路等行业。

四是国有企业参保积极性高。全国已建立起企业年金制度的企业共有22463家，其中参保的行业企业中国有企业占93%，参保的地方企业中国有企业占55%。

与欧美等发达国家近百年的企业年金发展史相比，我国企业年金呈现量少质弱、发展不足、速度缓慢的特点，还处在成长期的起步和探索阶段。为进一步促进我国企业年金制度快速、健康发展，必须构筑企业年金发展的三大推动力：有效的企业年金税收优惠政策；规范的企业年金基金市场；完善的企业年金监管制度。

电力年金，打造品牌

早在1992年原电力部就率先建立了企业补充养老保险。从2000年起，在劳动和社会保障部的指导下开始电力企业年金制度的设计和酝酿工作。2003年成为全国企业年金规范管理的第一个行业试点单位，从此迈出了电力企业自行经办企业年金的关键一步，在纵向上实行社保中心、区域和省公司分支机构、基层单位等3 级管理模式；在横向上账户管理覆盖19

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