企业年金:421型家庭顶梁柱

广东省企业年金实施细则出台之后，已经有越来越多的老百姓对企业年金表现出浓厚的兴趣。为了揭开企业年金的神秘面纱，我们不妨走近企业年金，看看企业年金到底与老百姓生活有何关系。

自从我国实行计划生育制度以来，我们也不得不面对一个严酷的现实——我国提前进入老龄化社会。在不久的将来，我国将会出现越来越多的四个老人加一对年轻夫妇和一个小孩的421型家庭，甚至是八个老人加一对年轻夫妇和一个小孩的821型家庭。如果正在工作的这一代人没有准备足够的养老金，就只可能有两种结果:一种结果是年轻夫妇在抚养小孩的同时还要赡养4个或8个老人；另一种结果是这对年轻夫妇不堪重负，这些老人将不得不在温饱线上熬过余生。

统计结果表明:替代率(一个人的退休收入与他退休前收入的比例)在80％以上时，员工退休后的生活水平才不会下降。按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发【1997】26号)规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为58.5％，也就是说，对于一个退休前工资刚好等于社会平均工资的职工而言，社会基本养老保险提供的替代率为58.5％。对于一个退休前工资高于社会平均工资的职工而言，社会基本养老保险能够提供的替代率将远远低于58.5％。

举例来说，如果按照今年广州市社保局规定的社会平均工资2585元/月，再假设广州目前已经达到国家基本养老保险改革的目标，则职工可以从社会基本养老保险领取的平均退休金为1512元/月(2585×58.5％＝1512元/月)，如果职工退休前的收入为5000元/月，则社会基本养老保险提供的替代率为30％(1512元/月÷5000元/月＝30％)。而目前的实际情况是:广州市平均基本养老金为994元/月，平均替代率为38.5％(994元/月÷2585元/月＝38.5％)。如果某职工退休前的收入为5000元/月，但领取平均基本养老金，则社会基本养老保险为该职工提供的替代率为19.9％(994元/月÷5000元/月＝19.9％)。对于普通老百姓而言，个人储蓄提供的替代率仅仅在10％左右。因此，如果不建立企业年金制度，大部分老百姓的退休生活质量将得不到保障。相反，如果按照政府目前允许的企业年金缴费比例(工资总额的1/12)建立企业年金制度，那么企业年金将能提供30％以上的替代率，职工的退休生活就多了一个强有力的依靠。

2005-10-20  来源:南方日报

【出处：南方日报】