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专家：商业养老险税优政策年内出台 执行或面临挑战
《2015中国职工养老储备指数大中城市报告》(以下简称《报告》)11月29日在北京发布。《报告》显示，2015年中国大中城市职工养老储备指数为59.7分，表明目前状况基本满足了城市职工养老储备要求，但仍有较大的提升空间，提高职工养老储备水平的根本出路在于大力发展商业保险。与会专家透露，个人商业养老保险税收优惠政策将在下月底前出台。
据了解，该指数研究项目是在中国保监会的指导下，由中国保险行业协会主办，人社部社会保障研究所、中国社科院世界社保研究中心、中国金融信息中心联合主办，平安养老保险股份有限公司承办。《报告》显示，企业年金计划和各种商业性保险(养老和医疗等)是职工养老储备的重要组成部分，也是未来进一步提高职工养老储备指数的必然选择。但在受访者中，参加企业年金计划的职工人数比例仅为33.5%，而购买个人商业养老保险的人数占比为41.3%。
对此，《报告》提出，提高职工养老储备水平的根本出路在于大力发展商业保险，尤其是尽快推出“税延个人养老账户”，让职工自己参加账户投资增值。
值得注意的是，在我国三支柱养老体系中，第三支柱商业养老保险是目前唯一没有税收优惠的。“毫无疑问，中国的商业养老保险是非常落后的，养老保险的密度才不到2%。从替代率的角度讲，中国的商业养老保险替代率只有1.1%，基本上可以说是没有。”
社科院世界社保中心主任郑秉文表示，造成这一现状的原因有多个方面，其中一个重要因素就是税收优惠政策一直没有出台。
事实上，早在2007年，天津滨海新区就曾提出30%工资收入比例可以税前列支购买商业养老保险的设想。2012年之后，上海、深圳等地也多次传出“个人税收递延型养老保险试点方案”。然而相关试点一直“久闻楼梯响，不见人下来”。
不过，这一僵局将在年内打破。郑秉文在《报告》发布会上对记者透露，个人商业养老保险税收优惠政策将在下月底前出台，个人税收递延型商业养老保险试点在酝酿八年后也将最终落地。
所谓个人税收递延型商业养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。考虑到期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。同时，由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，收入水平和边际税率都有非常大的区别，因此投保人可以利用这一优惠政策合理“避税”。
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