养老难题求解 上海税延保险渐行渐近

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　　岁末年初，酝酿5年多的个人税收递延型养老保险（下称税延型保险）再次成为关注热点。

　　1月24日，在全国保险监管工作会议上，保监会主席项俊波透露上海个人税收递延型养老保险试点方案已初步确定，将成为2013年工作重点。而刚结束的上海“两会”中，政府工作报告也重点提及了今年上海市将开展个人税收递延型养老保险等创新试点。

　　本报记者了解，试点初步方案与之前的变动不大，税收递延模式采取“税基递延”型，延税保费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

　　“虽然最后政策出来还可能有变数，不会偏差太多。”一位参与监管会议的人士表示。

　　渐行渐近

　　“通过加大与财政、税务等部门及上海市政府的沟通协调力度，初步确定了税延试点方案。”在1　月24　日召开的 2013　年保险监管工作会议中，项俊波如是表示。

　　1月27日，上海市政府工作报告则披露称，上海将在今年开展个人税收递延型养老保险等创新试点。

　　所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠，因为在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策，比如美国的401K计划（雇主和雇员共同供款并享受税收优惠）。

　　据记者了解，目前初定的产品形式为万能型、分红型保险；税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税；延税保费限额为每月1000元，其中 700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

　　上海市政协委员、中国人寿上海分公司党委书记肖星算了这样一笔账。以月收入1万元计算，扣除四金1900元以及个税起征点3500元后，应纳税额为4600元，缴税标准应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税365元。如果可以税前列支700元作为保费，月入1万元的应纳税额为3900元，按照10%税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税285元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税80元，一年则可以避税近千元。以此类推，如果每月购买700元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。

　　但是对于300元的企业年金额度，部分养老险公司并“不感冒”。“觉得太低了，我们也提了自己的意见，目前有关部门正在争取，但是没有实质进展，估计今年二季度会有结果。”一家养老险公司养老金部门负责人对本报表示。

　　一位参与保监会监管会议的人士表示，1000元的整体额度只是目前的标准，不排除实施的时候有变化，但是产品类型和抵扣方式应该不会有太大变化。

　　上海保监局一位负责人对记者表示，上海方面已经做好了准备，但是目前还在等具体政策，何时实施还没有明确的时间表。

　　期待尽快落地

　　税延型养老保险寄托了政府多层次解决养老问题的期望。

　　2010　年中国 65岁及以上人口占比为 8.19%，预计 2050年将达25%，比较国内和欧美国家保险市场的养老金发展状况，国内养老金占比很低，2011年只有4.05%，欧美地区以美国的 AIG保险公司为例，养老金占比高达40%。在全面保障建设的过程中，如何通过百姓自主性解决不断增加的养老难题是我们国家面临的一个大考验。

　　尤其在上海这样的大城市，不断增加的老年人口，让地方财政面临巨大的压力。上海原本测算在2014年出现养老金的收支缺口，未曾料到在2000年就已经出现。上海市社科院城市与人口研究所副所长周海旺曾表示，作为国内老龄化最为严重的城市，上海市的养老金资金收支缺口每年已经达到100亿。

　　正是这样的养老压力，上海期待先行先试，希望借助税收优惠鼓励个人主动参与商业养老保险，走出一条多渠道解决养老的试点道路，深圳、厦门也在积极申请试点中。

　　除了担负着解决大城市养老问题的探索，税延型保险对保险行业来说也是一次创新驱动。

　　在刚过去的2012年，创造7万亿资产总额的保险行业也在经历行业低谷，8%的保费增速与近20年来超过20%的平均增速，相差悬殊。而如何解决保险产品的竞争力、提高企业创新能力，都寄托在税延型养老保险的试水。

　　根据长城证券分析师黄飚的测算，如果延税型养老保险试点在上海实施，每年将带来保费收入 108亿元，以2012年寿险保费收入为基数，则保费收入提升1.2%，如果在全国试点，每年带来保费收入2160　亿元，则保费收入提升24.2%。

　　虽然前景美好，但是姗姗来迟的落地消息令养老险公司也开始隐藏之前的热情。“虽然一直说快了，但是没有具体时间表，现在每天都有很多客户催着问，我们也无可奈何。”另一家大型养老保险公司人士表示。

　　一位养老险公司研究人员告诉记者，从理论研究的角度，国际劳工组织报告中列了不少国家的数据，在我们这样一个发展不均衡的国家，社会保障体系还没全覆盖的背景下，试行税延型养老保险的确有点超前。目前国内正面临政府换届工作交接，选择何时正式落地需要选择恰当的窗口。

　　上海保监局一位负责人对记者表示，相关部门还在协调，因为这不是保监会一家说了算的事情，涉及财政部、税务总局、人力资源和社会保障部等多个部门。“我们2012年就做好了全面的渠道布局和产品销售模拟体系，希望政策尽快落地。”上海一家大型保险公司战略规划负责人表示。

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