弥补养老金缺口寻求正解

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　　如何才能老有所养、老有所依？延长退休年龄能否解决养老金缺口问题？商业保险能否弥补公共养老金不足？商业养老保险市场是否即将迎来发展春天……面对老龄化的加速发展，近两年诸如此类的问题，不仅不断拷问着政府、业界，也拷问着每个人的神经。

　　上个月的博鳌论坛上，全国社保基金理事会党组书记戴相龙的一番话，被认为是对陷入争论的中国养老金缺口的正解。“中国养老金缺口来自两处，一是转制成本和历史欠账，二是人口老龄化带来的。”戴相龙指出，靠公共养老金养老根本是不行的。随后在第十届北大赛瑟论坛上，中国人寿(601628,股吧)养老保险公司董事长王建也表示，一个养老金现收现付制度肯定是不能支撑、不可持续的，即使过50年没问题，那再过50年也会出现问题。

　　实际上，投资受限的养老金，不仅不能给缩小“缺口”带来任何帮助，而且还时刻遭受着通胀的侵蚀。与此同时，中国人口的老龄化则是在“无可置疑”中加速到来。

　　尽管我国自上世纪九十年代开始就逐步建立了以基本养老、企业年金、个人养老为三支柱的养老保障体系，但是到目前为止仍然是基本养老一家独大，在养老储备中占比超过70%。

　　来自人力资源和社会保障部的数据显示，2012年底，全国参加城镇职工基本养老保险的人数为3亿多人，基金收入1.97万亿元，支出1.55万亿元，累计结余2.37万亿元。虽然养老金的发放当前有保障，但未来并不轻松。

　　从人口老龄化角度看，我国1990年是18个人养一个老人，2000年是10个人养一个老人，现在是3个人养一个老人，很快就将2个人养一个老人。因为，根据联合国最新的人口数据预测，2011年以后的30年里，中国人口老龄化将呈现加速发展态势，60岁及以上人口占比将年均增长16.55%，2040年60岁及以上人口占比将达28%左右。2050年，每3个中国人中就将有1个老人。而从目前的情况看，我国尚不具备一套完备的社会保障体系支撑不断加速增长的“老有所养”诉求，养老保障体系第一支柱基本养老金的支付压力将会越来越大。

　　如此看来，仅仅靠社会养老保险，已经无法应对未来的社会养老需求了。

　　因此，完善我国养老保障体系迫在眉睫。有专家就建议，我国要建立可持续的养老保障制度，应明确政府和市场在养老保障制度方面的职能和分工，建立多层次的养老保障体系，在2015年以前，突破政策障碍，积极发展各类补充养老保险制度，积极推进企业年金和商业养老保险等。

　　如何弥补养老金缺口，有人给出以下三条路径：一是划拨国有资产、提高国企分红、加大财政补贴以还清旧账，改变新人为旧人发放养老金的模式；二是改革养老金双轨制，全部参与社会统筹，给养老金“造血”；三是加强养老金投资管理，争取“让钱生钱”。戴相龙也给出以下三项建议：选择适当时机考虑延长退休年龄、加大国有资产划拨社保的力度、加大商业型养老基金规模，最终形成政府、企业和个人账户共同组成的养老金制度。“目前商业性保险总资产7万亿元，80%是人寿保险，即5.6万亿元；但这其中，只有1万亿元与养老有关，其他都是理财产品。未来应大力发展以养老为主的寿险”。他说。

　　如果希望退休后维持退休前的生活水平，那就需要通过其他途径补充养老金储备。显然，购买商业养老保险不失为一个选择。

　　个税递延型养老保险政策是以个人收入购买商业养老保险，在一定额度内其应缴的个人所得税可延期至将来领取商业养老保险时再交税的政策。迟缓缴税实际上起到个税“减负”作用，实质上也是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。在国外，税收激励是商业养老险一个非常重要的驱动。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展，将极大地刺激养老险第三支柱的发展，从而弥补养老体系中商业养老险这一短板，并使其真正成为整个养老体系的支柱之一，而不仅仅是一个补充。从发达国家经验看，税收优惠政策也是建立坚实的第二和第三支柱的有效手段。这也是前些年税延型养老保险将在上海试点的消息一经问世，便引来诸多关注的重要原因。

　　虽然“减税养老”政策可能会牺牲当前的财政收入，但可以解决长远的养老财政负担。根据一些投行估算，如果上海启动试点，首年的税延养老保险可能带来60亿元至100亿元的保费增量。若向全国推广，所产生的保费增速效应将更大，5年后此项业务能够为行业贡献年利润约81亿元。如此一来，政府可以间接地通过保险公司增加的税款来弥补个税减少的部分。

　　养老保险税收优惠试点一旦启动，由于减轻了个人税负，可以鼓励个人建立养老计划，从而进一步减轻社保压力，并促进商业养老保险由“被动需求”向“主动需求”转变，或可取得个人、政府、险企三方共赢。

　　事实上，近年来我国国民收入的格局从量到质都发生了变化，启动个税递延型养老保险条件逐渐具备，客观上成为解决养老、财税改革等多种问题的一个突破口。

　　与此同时，实现财政资金更多地用于保障民生，采用更有效的延税方式推动商业养老保险的发展，显然比政府增加税收后再注入社会保障资金要方便很多。另外，去年保监会降低保险公司投资门槛，投资渠道多元化，拓宽了险企盈利空间，进一步提升了养老产品保障水平。而进行这一切努力与改革，都是在为弥补养老金缺口寻求正解，为的正是我们老有所养、老有所依……毕竟中国的老龄化，势不可挡。

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