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多雇主计划项目覆盖了超过1000万员工，参与这一计划的企业一般是以工会的形式加入，而且主要集中在建筑、交通、零售和医院这些工会参与率高的行业。由于每年的保费收入远远低于清盘和接管问题退休金计划的支出，多雇主计划项目未来10年内很可能自身难保，出现大幅度的资金缺口，甚至面临破产。
负责担保企业退休金的美国联邦退休金担保公司（Pension Benefit Guaranty Corp）近日公布的年报显示，该公司管理的多雇主计划（multi-employer plan）项目2013财年项目赤字为83亿美元，相比2012财年52亿美元的赤字，增幅十分巨大；报告同时预测并警告，照此速度发展，10年后的2023财年，整个多雇主计划项目赤字将高达496亿美元，面临资金枯竭的风险。
除了惠及全民、强制性由政府运作的养老计划—社会保障计划 （Social Security），美国法律并没有明文规定私有企业必须给员工提供退休金或者养老保障。但有的企业为了吸引和留住员工会主动提供额外的由企业自营的养老保障计划。
企业提供的养老计划大致分为两大类型，一种为 “受益确定”（Defined Benefit），另一种则是“缴款确定” （Defined Contribution）。
“受益确定”计划，就是员工退休后依据工龄、职位等因素确定一个固定的退休金数额，按月领取，直到去世；而“缴款确定”计划，则是每个员工有独立的退休账户，在职期间由雇主和员工单独或共同向该账户按期缴款，账户通常交由第三方金融机构管理，通过各种投资工具达到保值增值的目的，退休后员工从自己的退休帐户提款，没有规定的时间和间隙，提完为止。
“受益确定”计划可谓是最古老也是最正统的一种由企业提供的退休金，员工自己不需要自己额外缴费，退休金全部由企业来承担，早期的企业自营的养老保障计划几乎都是这种形式的。但是一旦雇主或者企业出现财政问题，申请破产，那么员工们辛苦了一辈子的退休金就存在无法兑现的风险。
1963年，汽车制造商斯蒂庞克（Studebaker）停止了在美国的生产线，并单方面终止了此前承诺的养老保障，造成4000多名员工失去绝大部分退休金。
当时没有任何法律依据，可以追究该公司的这种单方面行为，该事件引发社会热议，堪称具有里程碑意义。
经过汽车工人联合会等产业工会多年倡议和游说下，1974年，美国国会通过了《雇员退休收入保障法》（Employee Retirement Income Security Act），首次对私有企业的退休金管理进行立法。
美国联邦退休金担保公司就是依据《雇员退休收入保障法》而设立的一个隶属于联邦劳工部的国有非营利公司。该公司的惟一业务就是为私有企业的“受益确定”计划退休金提供担保。
如果企业发生财政危机，联邦退休金担保公司将接管企业退休金账户上的全部资产，并进行清盘，所得全部纳入担保公司自身的账户。同时，联邦退休金担保公司将负责继续给该退休金计划的受益员工支付退休金。
虽然是一个联邦政府机构，联邦退休金担保公司目前还是自负盈亏，并不享受财政拨款。公司的主要收入来源是企业每年缴纳的保费，所有私有企业的“受益确定”计划退休金都被要求强制投保。
联邦退休金担保公司共管理着单一雇主计划（single employer plan）和多雇主计划两大项目。
单一雇主计划项目主要监管以个体形式加入的企业退休金计划，比如前些时间出状况的美国航空公司和柯达公司都属于单一雇主计划的范畴。目前单一雇主计划项目的受益员工人数为3000万，并没有出现类似于多雇主计划项目的大额赤字。
多雇主计划项目覆盖了超过1000万员工，参与这一计划的企业一般是以工会的形式加入，而且主要集中在建筑、交通、零售和医院这些工会参与率高的行业。
由于每年的保费收入远远低于清盘和接管问题退休金计划的支出，多雇主计划项目未来10年内很可能自身难保，出现大幅度的资金缺口，甚至面临破产。
对此，有人呼吁联邦政府像当年拯救美国国际集团(AIG)时那样给出救助计划，但这个涉及到需要全体纳税人出面充当“接盘侠”的方案未来可能将遭遇不少阻力和非议。
因为目前美国只有45%的私人企业员工享有企业额外提供的退休金计划，其中需要个人缴款的“缴款确定”计划占主流地位，所以联邦退休金担保公司所担保的“受益确定”计划的受益员工被认为是“既得利益者”，成为很多人“羡慕嫉妒恨”的对象。
用全体纳税人的钱去拯救小部分既得利益集团被认为是政治不正确的行为。
作者系早报驻纽约记者
carolynliuli@gmail.com
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