延税型养老保险的形式

　　在中国逐步步入“老龄化”社会的同时，全民养老问题也逐渐被国家所重视。目前我们的养老保险主要有以下几种形式，一是社会养老保障体制，二是商业养老险，三是企业年金。而个税递延型养老保险则作为商业保险的一部分，是由个人进行交纳养老金的一种方式。

　　具体来说，个税递延型养老保险是指投保人在税前列支保费，在领取养老金时再交纳税款的一种个人年金计划形式的养老保险方案。由于投保人在职时的收入普遍高于退休后，在购买保险和领取养老金时所处不同时期而导致的边际税率差异，将使投保人能够享受很大的税收优惠。此外，随着所得税起征点的不断提高，递延交纳的税款在将来可能还能获得减免。

　　以月薪5000元的人为例，个税起征点为2000元，那么你一个月交纳个税为325元；而若交纳300元的个税递延型养老保险产品保费，则一个月应交纳个税只有280元，减少了45元，而这部分税款可以等到你退休时才交纳。

　　若你退休时每月只领3000元，那么你就只按照3000元的税基计算和交纳个税；如果所得税的起征点不断提高的话，递延交纳的税款甚至可能会全免。