养老金账户积累决定退休差异

　　养老金账户积累决定退休差异

　　你知道单位和你自己缴纳的养老保险最终的去向吗？个人账户是怎么回事？空账又是怎么回事？详细的计算可能有助于理解养老金的流转。

　　中国目前的城镇职工基本养老保险制度建立不过十余年，由于缴纳不全，补缴标准公式不一，很难让人厘清其中的脉络。但对于1998年以后开始工作的人来说，他们的养老金缴纳与支付的脉络仍是清楚的。

　　通过对案例的计算显示，在维持目前养老金发放方式不变的情况下，计入投资者个人账户的养老金将是个人退休后养老金的主要来源。虽然从实际资金来源看，个人账户仅沦为记账方式，仍然是20、30年后的工作人群替我们筹集养老金。

　　得到这一结论殊为不易，若根据过往的数据一一验证，在考虑到补缴补贴方式等问题后，养老金发放与个人之间的关系变得十分模糊。

　　不过，政策的影响仍然十分巨大。比如过去几年中国家持续上调养老金待遇，2011年的调整幅度是10%，如果这种调整趋势维持30年，那么个人缴费的区别就无从显现了。

　　个人和企业缴纳比例是多少？

　　以北京市为例，《北京市基本养老保险规定》要求：城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳。

　　社保缴费基数如何确定？

　　以上一年度本人工资收入为缴费基数。职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；职工工资在300%～60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。

　　提前退休、按最低比例缴纳、少缴为什么风行？

　　中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，因为在现行的养老金制度中，多缴多得，十分对等的原则，并不是太透明，缴纳与获得之间的关系不是那么紧密。计发方式也太复杂，多缴多得不容易通过精算体现出来。

　　在这种情况下，负向激励就很大，大家都宁愿用最低年限和标准来缴纳，新农保也存在这样的问题，大家都选择最低档次和最低年限。而所有这些又给大家一个印象：参加社会保险制度不好。

　　有一个很明显的例子：大家在养老保险和住房公积金上体现出明显的差异。绝大部分人在缴纳养老保险的时候，都是把工资基数算小，想越少缴越好；而在住房公积金这点上，绝大部分人想把基数做大，恨不得将单位发的毛巾、手纸都要折成人民币，这就是激励制度的不一样。

　　延迟退休对年轻人更公平？

　　郑秉文说，这种说法是成立的。现收现付的养老金本质上是代际团结，就是一代人养一代人，那么如果代际之间的退休年龄和寿命预期之间，没有很好的联系制度，就会在不同代际之间产生矛盾。

　　比如当代人的寿命普遍延长了10岁以上，但延迟退休的要放到下一代人才开始实施，那么现在的一代人就受到了优待，而下一代人的负担会加重。因此，在退休年龄和寿命预期中间要有好的联系制度，不然会影响到代际公平。

　　现在养老金的替代率是多少？

　　替代率是测量和比较公共养老金慷慨度的一个经常使用的工具，一般是说劳动者刚退休时领取的养老金，和当年月平均收入之间的比例。

　　近些年，养老金的替代率是逐渐下降的。2004年开始，国家已连续8年提高养老金待遇水平，去年就提高了10%。但替代率具体的最新数据还要测算。2010年，中国养老金的实际替代率应该在45%左右。

　　希腊危机

　　祸起高额养老金

　　2010年，当IMF和欧元区决定援助困境中的希腊时，提出的三大核心条件之一就是养老金改革。希腊给人们观察养老金制度的崩溃提供了一个范本。

　　在援助机构开出的“药方”中，要求希腊恢复对高额养老金课征“特别税”；领取养老金的年龄要引入一个与寿命预期变化相联系的机制；对第13个和14个月养老金的领取额度要限定在800欧元之内；养老金水平不得超过2500欧元；取消复活节、暑假和圣诞节的养老补贴等。