王国军：政府应降低缴费率做好基本保障

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王国军：政府应降低缴费率做好基本保障

　　和讯养老金消息 近期，由和讯网主办的“求解社保谜团——高缴费与低替代率悖论”2012养老金沙龙在京举行。对外经贸大学保险学院院长助理王国军教授表示，社会保险28%的缴费率过高，政府应该在做好基础保障的同时尽量降低社会保险的缴费率，将剩余空间让给企业年金与商业保险。

　　以下是王国军发言摘要：

　　城镇职工基本养老保险非常高的缴费率和较低的替代率形成鲜明的悖论，通货膨胀对养老金购买力的快速侵蚀以及空账问题的久拖不决，国家机关事业单位和企业职工养老保障水平差距过大的严重不公，碎片化养老保障制度导致人力资源市场的分割，以及日益增加的财政补贴，都已经引起社会的广泛关注和激烈讨论。在第一支柱独大的现有体系内的修修补补或者试探延迟退休年龄，都无济于事，甚至会引起社会的激烈反弹，这样一个制度和“多层次”、“可持续”的方针背道而驰，已经走到了不得不调整的地步。

　　实际上，无论是学界还是政界，人们都已经认识到现有养老保险体系结构不合理是诸多问题的一个主要根源，正是第二支柱和第三支柱的薄弱导致民众对城镇职工基本社会养老保险的期待过高，财政压力有增无减。城镇职工基本养老保险制度承担着过多的社会责任而其本身又存在若干难以克服的制度缺陷，如安全性和收益性的矛盾无法化解、投资回报率过低保值增值能力不足、统筹层次低、财政压力大、个人账户资金堆积和不当运用等问题。目前除了调整现有养老保障体系的结构之外，没有其他的路径可走。

　　理性的做法是开始对养老保障体系的支柱结构进行调整，深入研究并初步缀合城乡和不同职业人群之间养老保障制度的碎片，有目标有计划有步骤地在大的养老保障制度框架内，将城镇职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城市居民的社会养老保险制度整合起来，勾勒出一个体现政府责任的全民共享的普惠型国民年金制度雏形，同时，逐步降低城镇职工基本养老保险的缴费率，提高作为第二支柱的职业年金和企业年金的保障水平，特别是要明确企业年金的发展目标，明确三个支柱的替代率水平。

　　为了提高企业和个人家庭的参保的财力、推动第二和第三支柱的发展，除了在养老保障制度框架内对三个支柱进行调整之外，在此阶段还需要逐步降低企业其它社会保险项目的缴费率，比如将若干年来资金结余都比较多的工伤保险的缴费率从1-2%左右统一调整为1%；将同样资金结余较多的失业保险的缴费率从0.6-2%左右统一调整到0.6%。更科学的方案是组织精算领域的学者根据多年来失业保险、工伤保险和生育保险的数据进行精算，将三种社会保险的缴费率降到更低的水平。在五项社会保险中，养老保险的比例最大，当前的政策是除职工缴费部分以外，企业需要按职工工资总额的20%左右缴纳基本养老保险费，是企业社会保险缴费负担沉重的主要因素。目前在空账问题得不到解决、通胀对养老金购买力侵蚀严重的情形下，除非加大财政补贴，否则大比例地降低城镇职工基本养老保险缴费率是不现实的。因此，比较可行的办法是用五年左右的时间逐步降低基本养老保险企业缴费的比例，保持个人缴费的比例，并研究制定具体的方案，尝试将个人账户转为强制性的企业年金或个人年金。

　　在税制改革方面，可以考虑用两年左右的时间完成个税递延型养老保险的试点，再用两年左右的时间扩大试点范围，允许职业年金和企业年金保费个人缴费部分一定比例且有上限的税前列支，由个人选择参加企业年金或者购买商业个人年金，切实增强养老保险第二支柱和第三支柱的支撑能力。与财税部门建立健全综合与分类相结合的个人所得税制和企业所得税制的改革相协调，调整企业年金的企业缴费部分的税收优惠比例。

　　总之，在养老保障体系结构的战略调整中，最终要完成企业年金和职业年金制度的统一，形成结构合理的三个支柱的养老保障体系：体现政府责任的普惠型的国民年金、体现企业责任的企业（职业）年金、体现个人责任的个人商业年金各司其职并协同发展，在制度上形成多层次一体化的养老保障制度，构筑起坚固的堤坝，以迎接中国老龄化高峰的到来。

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